13036 עקרונות ועיקרים במיסוי הכנסה

13036 עקרונות ועיקרים במיסוי הכנסה‏

3 נקודות זכות

שיוך: תואר שני / מינהל עסקים / משפט, אתיקה ומסים

תנאי קבלה: קבלה לתואר שני במינהל עסקים. ידע קודם מומלץ: חשבונאות למנהלים, דיני תאגידים למנהלים.

פיתוח הקורס: פרופ' יוסף גרוס (‏עו"ד‎)‏, עו"ד שגיא גרשגורן (‏רו"ח‎)‏; אדי זילצר (‏עריכה‎)‏

יועצים: ד"ר שמואל בורשטיין, ד"ר זאב הולנדר

מטרות הקורס

הקורס נועד להקנות למנהל העסקים ידע, מיומנות וכלים בהבנת הוראות מיסוי ההכנסה הפירותית לאורה של הרפורמה המקיפה שנעשתה בתחום המס בישראל. הקורס מתמקד בהכרת מערכת מיסוי ההכנסה ומיסוי רווחי ההון, בהקשרים משפטיים, חשבונאיים, כלכליים ועסקיים, תוך שימת דגש על מיסוי היחיד, מיסוי התאגיד ומיסוי פעילות בין-לאומית בעלות זיקה לישראל. בנוסף, הקורס מקנה מיומנויות, מושגים וכלי ניתוח פרקטיים להערכה ולבחירה בין חלופות עסקיות בעלות השלכות מיסויִיות.

נושאי הלימוד

מושגי יסוד ועקרונות בדיני המס בישראל; הבחנה בין הכנסה פירותית להכנסה הונית ועיקרי תורת המקור; הכנסות ממקור פעיל – עסק ומשלח יד; הכנסות ממקור פעיל – שכר עבודה; הכנסות ממקור סביל וממקור אחר; התרת ניכויים מההכנסה; קיזוז הפסדים; התרת פטורים מההכנסה, מיסוי רווחי הון וסוגיות מיסוי רווח הון ממכירת מניות ואופציות שהונפקו לעובדים, מכירת ניירות ערך סחירים; מיסוי תאגידים; מיסוי בין-לאומי – סוגיות מיסוי אישיות וטריטוריאליות, מיסוי תאגידים בין-לאומיים ומניעת כפל מס; חוקי עידוד; תכנון מס הימנעות ממס ועסקאות מלאכותיות.

חומר הלימוד

הלימוד בקורס מבוסס על ספר הקורס.